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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 16:51:30 993

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 21:05
          引用 1
          建设过程中,将根据建设高校的建设方案和自评报告,参考有影响力的第三方评价,对建设成效进行评价。
          2020-03-29 20:41
          引用 2
            来源:长安街知事   原标题:获刑11年的媒体大佬被提请假释    在因受贿、挪用公款、职务侵占三项罪名入狱5年多后,中国最大的体育媒体集团创始人瞿优远被提请假释
          2020-03-29 20:22
          引用 3
            听到特朗普抨击委内瑞拉,会场内的委内瑞拉常驻联合国代表米雷斯面无表情。
          返回
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